根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)規(guī)定，區(qū)審計局依法審計了杭州市濱江區(qū)財政局具體組織的2023年度區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況。
審計結(jié)果表明：2023年全區(qū)各部門、各街道深入貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書記考察浙江重要講話精神，在區(qū)委、區(qū)政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，加強財政資源統(tǒng)籌，切實守住財政可持續(xù)發(fā)展底線，堅持黨政機關(guān)過緊日子，更好發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控、資源配置和財力保障等方面的基礎(chǔ)作用，集中財力保障改革發(fā)展任務(wù)，奮力在推進(jìn)高質(zhì)量創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展、高水平共同富裕示范、高標(biāo)準(zhǔn)亞運服務(wù)保障等重點工作中展現(xiàn)濱江擔(dān)當(dāng)。
——財政政策加力提效，亞運保障全力以赴。聚焦“8+4”政策體系，堅持集中財力辦大事。從擴大有效投資、科技創(chuàng)新等六大方面落實相關(guān)“8+4”政策。高品質(zhì)保障道路設(shè)施改造、市容環(huán)境整治、公共服務(wù)擴面。
——加強收支管理，促進(jìn)財政平穩(wěn)運行。依法依規(guī)加強稅收征管，積極向上爭取更多項目和資金，關(guān)注地方債務(wù)風(fēng)險防控與管理。
——堅持保基本兜底線，切實保障和改善民生。優(yōu)化調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，持續(xù)壓減非必要、非剛性支出。壓減一般性支出和非剛性非重點項目支出1.13億元。一般公共預(yù)算民生支出159.42億元，占區(qū)級一般公共預(yù)算支出的87.7%。
一、預(yù)算執(zhí)行和財政管理審計情況
重點審計了區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況、財政管理情況、區(qū)內(nèi)各單位的預(yù)算執(zhí)行情況和轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況。
（一）區(qū)本級財政管理及部門預(yù)算執(zhí)行審計情況。
2023年，濱江區(qū)區(qū)級一般公共預(yù)算收入242.14億元，支出181.88億元；區(qū)級政府性基金收入159.27億元，支出153.46億元；區(qū)級國有資本經(jīng)營收入864萬元，支出605萬元，調(diào)入一般公共預(yù)算259萬元；機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金收入2.20億元，支出1.09億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分預(yù)算資金未細(xì)化到具體項目。2023年濱江區(qū)一般公共支出預(yù)算中，一是部分預(yù)留經(jīng)費未細(xì)化到具體項目；二是產(chǎn)業(yè)資金預(yù)算未細(xì)化到具體項目，導(dǎo)致一體化平臺預(yù)算資金績效評價無法落實。
2.部分單位收支管理不規(guī)范。一是13家單位部分收入未及時上繳國庫；二是8家單位在其他科目中列支會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)用車燃油費。
3.個別街道部分往來款長期掛賬未清理。截至2022年12月，在街道征遷資金專戶中，部分往來款資金長期掛賬待清理；未及時清算公租房和過渡房租金。
（二）全省同步專題審計情況。
根據(jù)審計方案，重點抽查了國有資本經(jīng)營預(yù)算管理情況和省中小企業(yè)發(fā)展專項資金、省級新能源汽車推廣應(yīng)用財政獎補資金等部分上級轉(zhuǎn)移支付資金的管理與使用情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.國有資本經(jīng)營預(yù)算管理不嚴(yán)謹(jǐn)。部分國有資本經(jīng)營收益未按照預(yù)算口徑上繳。
2.上級轉(zhuǎn)移支付資金使用不規(guī)范。一是個別政策承接主體未按要求完整留存服務(wù)資料。二是個別項目申報材料不詳盡。
二、重大政策及專項資金審計情況
（一）濱江區(qū)科技資金審計情況。
1.研發(fā)費補助發(fā)放不嚴(yán)。11家企業(yè)存在經(jīng)營未滿2個完整會計年度而獲取研發(fā)費用補助的情況，與市級相關(guān)文件規(guī)定不符。
2.部分大型物聯(lián)網(wǎng)儀器尚未對社會開放。濱江區(qū)45臺50萬以上大儀設(shè)備未按規(guī)定對外開放，也未說明相應(yīng)理由，占比7.95%。
（二）濱江區(qū)新冠防疫資金和濱江區(qū)方艙醫(yī)院建設(shè)及拆除審計情況。
1.政府購買服務(wù)管理不嚴(yán)。
2.施工管理不規(guī)范。方艙醫(yī)院建設(shè)存在無價材料未及時簽證情況。
三、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計和自然資源資產(chǎn)審計情況
區(qū)審計局先后對2家部門領(lǐng)導(dǎo)、2家國企領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任審計，1個街道領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任審計和自然資源資產(chǎn)審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）內(nèi)控管理和國企運營效益方面。一是部分單位未建立健全合同管理制度。二是個別已結(jié)案的案件材料未及時立卷歸檔。三是個別國企運營效益有待提升。
（二）重大經(jīng)濟決策管理方面。一是未根據(jù)其自身的性質(zhì)和資金支出規(guī)模對“大額資金”進(jìn)行明確的數(shù)字規(guī)定，決策界限不清晰。二是會議記錄不規(guī)范。
（三）資金資產(chǎn)資源管理和經(jīng)濟風(fēng)險防控方面。一是個別項目存在違規(guī)分包或超分散采購限額標(biāo)準(zhǔn)直接發(fā)包行為。二是部分補助重復(fù)發(fā)放或超范圍發(fā)放。
四、政府重大投資項目審計情況
區(qū)審計局對超2億元的重大政府投資項目進(jìn)行跟蹤審計，跟蹤重大項目共計23個，涉及合同造價136.58億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分項目前期決策推進(jìn)不夠有力。一是個別項目建設(shè)進(jìn)度滯后，影響交付使用。二是個別項目前期準(zhǔn)備不充分，影響投資績效。
（二）工程建設(shè)實施管理方面不夠嚴(yán)格。一是個別項目評標(biāo)時報價分析采用“隨機抽取”方式，存在報價與技術(shù)標(biāo)不一致、同一材料不平衡報價的問題。二是部分項目使用材料與投標(biāo)品牌不一致，存在偷工減料、未按圖施工等問題。
五、審計建議
（一）切實加強預(yù)算剛性約束，落實專項資金監(jiān)管機制。各部門要細(xì)化年初預(yù)算編制，將項目作為部門和單位預(yù)算管理的基本單元，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模；財政部門要進(jìn)一步強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控力度，逐步完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系，促進(jìn)各部門預(yù)算執(zhí)行科學(xué)規(guī)范；進(jìn)一步加大專項資金使用監(jiān)管力度，嚴(yán)格貫徹落實上級單位的政策文件，重點檢查有關(guān)項目的推進(jìn)進(jìn)度和工作流程。
（二）建立健全內(nèi)部控制制度，強化資金資產(chǎn)安全管理。各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，實施合同歸口管理，規(guī)范重大決策程序；進(jìn)一步盤活存量資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，依法依規(guī)開展政府采購，對政府購買服務(wù)項目開展動態(tài)跟蹤管理，規(guī)范合同履約管理。
（三）強化工程項目統(tǒng)籌管理，提升政府投資項目績效。重視項目前期準(zhǔn)備階段工作，結(jié)合項目建設(shè)具體情況，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，積極解決建設(shè)過程中的問題，加快推進(jìn)項目實施；進(jìn)一步完善項目招標(biāo)程序，防止圍標(biāo)及不平衡報價造成投資增加，加強建設(shè)項目過程監(jiān)管，防止產(chǎn)生質(zhì)量問題。
